5 月報稅季即將來臨，你準備好了嗎？每年到了這個時候，大家最關心的就是「我今年要繳多少稅？」、「有沒有什麼新制度可以省錢？」好消息是，2026 年報稅有不少減稅利多，包括免稅額、標準扣除額、薪資扣除額通通調高，再加上網紅課稅新制正式上路、租金扣除從列舉改為特別扣除——變動真的不少。
這篇文章幫你一次整理今年報稅的重點變動，不管你是上班族、自由工作者、房客還是內容創作者，都能找到對自己有用的資訊。
今年報稅跟去年差在哪？六大重點變動
2026 年 5 月申報的是 114 年度（2025 年）的綜合所得稅，今年有幾個重要調整：
1. 免稅額調高至 10.1 萬
每人免稅額從 9.7 萬調高至 10.1 萬元，70 歲以上長者更從 14.55 萬調高至 15.15 萬元。
2. 標準扣除額提升至 13.6 萬
單身者標準扣除額從 13.1 萬調高至 13.6 萬，有配偶者則從 26.2 萬調至 27.2 萬。
3. 薪資特別扣除額調至 22.7 萬
有薪資收入者可扣除的額度從 21.8 萬提高至 22.7 萬。
4. 基本生活費提高至 21.3 萬
每人基本生活費從 21 萬調至 21.3 萬，家庭人口越多越有感。以五口之家為例，基本生活費總額 106.5 萬，若超過免稅額加扣除額合計，差額最高可多減 9.3 萬。
5. 長照扣除額大幅調高至 18 萬
長期照顧特別扣除額從每人 12 萬調高至 18 萬，有長照需求的家庭可以少繳不少稅。
6. 所得稅級距全面調整
課稅級距也有調整，5% 的門檻從 56 萬提高至 61 萬，代表更多人可以適用最低稅率。
租金扣除大變革：從列舉改為特別扣除
這是今年對租屋族來說最有感的改變！
過去租金支出只能用「列舉扣除」的方式申報，而且最高只有 12 萬元，更麻煩的是一旦選了列舉扣除，就不能同時用標準扣除額。
從 114 年度起，租金支出正式改列「特別扣除額」，額度也從 12 萬大幅提高到 18 萬元。這代表什麼？你可以同時享有 13.6 萬的標準扣除額 + 18 萬的租金特別扣除額，雙重減免真的很有感。
舉例來說，一個在台北租屋的單身上班族，年薪 60 萬，過去可能要繳一些稅，現在光是免稅額（10.1 萬）+ 標準扣除額（13.6 萬）+ 薪資扣除額（22.7 萬）+ 租金扣除額（18 萬）= 64.4 萬，已經超過年薪了，等於不用繳稅！
需要注意的是：
- 需要有正式的租約
- 設有排富條款，適用稅率 20% 以上者不適用
- 同一地址只能由一個申報戶申報
網紅課稅新制正式上路，創作者必看
如果你是 YouTuber、IG 網紅、Podcast 主持人或任何在網路平台有收入的創作者，今年報稅要特別注意了。
財政部在 2025 年底發布了「個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範」，從 114 年度的所得開始適用。重點包括：
收入性質明確化
網紅從平台取得的收入，包括廣告分潤、業配收入、打賞等，通通要納入綜合所得稅申報。
境內外收入分拆計算
如果你的內容同時有國內外觀眾，收入會按「境內利潤貢獻比例」來分拆。舉例：一個創作者在境外平台年收入 30 萬，按 50% 境內貢獻計算，我國來源收入為 15 萬，再扣除 45% 費用率，實際課稅所得為 8.25 萬。
輔導期到 6 月底
好消息是，今年 6 月 30 日前是輔導期，只要主動合規申報就不會被罰，但輔導期過後可就沒這麼好說話了。
年收入多少不用繳稅？2026 免繳稅門檻一覽
每年大家最關心的問題就是：我到底要不要繳稅？以下整理幾種常見情境的免稅門檻：
單身上班族（無扶養）
免稅額 10.1 萬 + 標準扣除額 13.6 萬 + 薪資扣除額 22.7 萬 = 46.4 萬以下免繳稅
單身上班族 + 租屋
再加上租金特別扣除額 18 萬 = 64.4 萬以下免繳稅
雙薪家庭無子女
免稅額 20.2 萬 + 標準扣除額 27.2 萬 + 薪資扣除額 45.4 萬 = 92.8 萬以下免繳稅
雙薪家庭 + 1 位學齡前子女
再加上子女免稅額 10.1 萬 + 幼兒扣除額 15 萬 = 117.9 萬以下免繳稅
可以看到，今年因為各項扣除額調高，免稅門檻都往上提了，對一般小資族來說是實質減稅。
2026 所得稅級距表：你該繳幾%？
算出所得淨額之後，要對照稅率級距表來計算應繳稅額。今年的級距也有調整：
| 所得淨額區間 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ～ 61 萬 | 5% | 0 元 |
| 61 萬 ～ 138 萬 | 12% | 42,700 元 |
| 138 萬 ～ 277 萬 | 20% | 153,100 元 |
| 277 萬 ～ 519 萬 | 30% | 430,100 元 |
| 519 萬以上 | 40% | 949,100 元 |
計算公式：應納稅額 = 所得淨額 × 稅率 − 累進差額
舉例：所得淨額 80 萬 → 80 萬 × 12% − 42,700 = 53,300 元
5 個實用節稅小技巧
最後分享幾個實用的節稅策略，讓你合法省荷包：
善用扶養申報
扶養父母、祖父母每人可增加 10.1 萬免稅額（70 歲以上為 15.15 萬），能有效降低稅基。但要注意扶養對象需符合資格，且同一人不能被重複申報。
列舉 vs 標準，算清楚再選
如果你有大筆醫療費、保險費或購屋借款利息，列舉扣除額可能比標準扣除額更划算。建議兩種都試算看看，選金額較高的。
租屋族別忘了新制
租金支出改列特別扣除額是大利多，記得準備好租約跟匯款紀錄。
善用手機報稅
財政部的手機報稅系統採 SSL 加密，支援健保卡密碼或 TW FidO 登入，系統會自動帶入扣繳資料，方便又安全。
注意申報期限
報稅期間為 5 月 1 日至 5 月 31 日，逾期可是會被加收滯納金的，千萬別拖到最後一天！
